Лизинг пользуется популярностью благодаря лояльным условиям и возможности приобрести транспорт с небольшой комиссией. Прибегают к нему не только бизнесмены, но и физические лица, в некоторых случаях в качестве аренды. Ведь сам по себе такой тип рассрочки является чем-то средним между этим понятием и кредитом. Называется такая услуга возвратный лизинг или обратный. Он предполагает передачу некой движимой вещи или здания в пользование другой стороне, на условиях регулярного внесения платежей. По окончанию срока договора объект выкупается или собственнику делается возврат.
Специфика возвратного лизинга
Обратный лизинг автомобиля предполагает, что продавец и лизингополучатель являются одним и тем же лицом в рамках одного договора, в то время как покупатель – лизингодателем. У второй стороны появляется обязанность вносить платежи уже после совершения сделки. Выгода от такой процедуры заключается в разовом привлечении финансирования за счет подписания договора, а также оптимизации налогообложения и возможности обновления материальной базы. Основные условия предоставления:
- Обычно срок заключения соглашения составляет от 10 до 15 лет, минимум 3 года.
- Удорожание объекта составляет 6,5-9% в год.
Необходимость обязательного страхования лизингового имущества, договор при этом может подписать любая сторона.- Необходимость совершения авансового платежа в размере от 10 до 30% в зависимости от конкретной ситуации.
Схема возвратного лизинга заключается в том, чтобы пополнить оборотные средства физического или юридического лица за счет продажи ТС, на которое оформляется договор. Компания, где предоставляется услуга, лишь посредник, так как получатель и продавец – одно лицо. Процедура достаточно рискованная, но при правильном подходе выгоду получают обе стороны.
Особенности оформления
Обратный лизинг автомобиля предполагает предоставление личного имущества лизинговой компании. Делается это на основании контракта, в котором отражены ключевые условия достигнутых договоренностей. Но прежде чем его подписывать, лизингополучатель проверяется на соответствие определенным требованиям. Они заключаются в том, чтобы он был финансово состоятельным и не имел задолженностей по налоговым отчислениям за последний период. Особенности оформления:
- Лизингополучатель обращается в специализированную компанию и продает ей свое имущество.
- Стороны заключают договор, где отражена стоимость автомобиля и основные условия, на которых будет происходить выкуп.
- Имущество дается лизингополучателю во владение, как бы совершается возврат, но без права собственности.
- После истечения срока договора бывший продавец может приобрести свое имущество с учетом остаточной цены.
Важно знать! Все этапы процедуры осуществляются практически одновременно, в этом и заключается кардинальное отличие от невозвратного лизинга. Большим преимуществом является возможность привлечь финансы в компанию для расширения деятельности, при этом сохраняется право пользования активом.
Составление договора
Договор возвратного лизинга содержит все права и обязанности сторон. Все спорные моменты, которые могут возникнуть в процессе, должны регулироваться именно с учетом этого документа. Если клиент не вносит постоянно платежи в полном объеме, то лизинговая компания имеет право расторгнуть контракт в одностороннем порядке. В этом случае транспорт будет изъят. Договор обязан содержать следующие основные моменты:
- Название, место, где был составлен и полные реквизиты сторон.
- Предмет соглашения, его описание, характеристики, по которым ТС можно с легкостью идентифицировать.
- Договоренности, размер платежей, сроки в которые они должны быть сделаны.
- Налоговые обязательства.
- Правила и порядок передачи ТС для аренды третьим лицам.
- Риски и возможные форс-мажорные обстоятельства.
- Мера ответственности для нарушителей.
Внимание! К договору обязательно прикладывается акт приема-передачи, который стороны также обязаны подписать. Вся информация, указанная в документе, должна быть полной, актуальной на момент составления и указана без ошибок, опечаток и неточностей.
Возможные риски
Налоговая инспекция всегда пристально наблюдает за деятельностью юридических лиц, поэтому существуют риски проведения дополнительных проверок. Возможные ситуации:
Начало судебного разбирательства с целью выявить использование незаконных схем ухода от уплаты налогов. В этом случае потребуется представить неоспоримые доказательства заключения соглашения для улучшения финансового положения.- Лишение лицензии или запрет на осуществление деятельности до полного выяснения всех обстоятельств дела (в качестве крайней меры).
- Безденежный расчет за лизинг автомобиля.
- Заключение сделки между третьим лицом и лизингодателем.
Важно знать! Такие сделки не опасны ни компании, предоставляющей услугу, ни стороне, которая ей воспользовалась. Проблемы возникают только тогда, когда деятельность сомнительна в целом, а проведенные операции не отличаются прозрачностью.
Особенности налогообложения
Возвратный лизинг недвижимости интересен преимущественно частным предпринимателям и коммерческим организациям, так как позволяет снизить налоговые отчисления. Причем обычно максимум плюсов будет у лиц, работающих по общей системе. Основные моменты, связанные с налогами, при заключении такой сделки:
- Налог обязана платить лизинговая компания, а сам лизингополучатель от нее освобождается.
- Предусматривается ускоренная амортизация имущества.
- В лизинговый платеж включается НДС, однако его можно вернуть.
- За счет постоянных отчислений второй стороне снижается налоговый платеж на прибыль.
Финансовая выгода и мотивирует многие компании прибегать к заключению таких сделок. Но у каждой стороны она будет своя, поэтому перед подписанием документов следует внимательно подойти к вопросу оформления, чтобы исключить все возможные риски.
Преимущества и недостатки возвратного лизинга
Возвратный лизинг представляет собой законную сделку, поэтому широко используется многими компаниями и обычными гражданами. Как и любой вид соглашения, он имеет свои преимущества и недостатки. Основными достоинствами выделяют:
- Возможность сократить налоговые отчисления без нарушения закона и приумножить прибыль.
- Оформление занимает меньше времени, чем получение одобрения в банке.
- Средства предоставляются даже при условии плохой кредитной истории.
- Рефинансирование капитальных инвестиций и модернизация своего предприятия.
- Экономия на налоге на добавленную стоимость.
- Обновление клиентской базы для лизинговой компании, формирование деловых отношений с целью улучшить свои позиции на рынке среди конкурентов.
Но бывают и свои риски, например, не обойтись без обязательного первоначального взноса, который выступает авансовым платежом. Кроме этого такие сделки часто привлекают внимание налоговых органов, и они могут организовать дополнительные проверки с целью выявления факта уклонения от уплаты налогов.
Важно знать! Не следует забывать и о потере права собственности на транспорт в период действия договора, что грозит его потерей, если компания прекратит свое существование. Но в целом недостатков у операции меньше, чем достоинств, и многие прибегают к ней в период финансовых кризисов и тяжелого положения.
Разобраться, что это такое возвратный лизинг, стоит всем компаниям, успешно развивающимся на рынке. Это позволит эффективно использовать все имеющиеся под рукой инструменты в тяжелые периоды работы, привлекать дополнительные активы, в случае необходимости, обновлять материально-техническую базу и законно снижать налоговые отчисления.
